本報(bào)記者韓昱

2023年上市公司年報(bào)審計(jì)工作正在進(jìn)行。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中注協(xié)”）網(wǎng)站顯示，日前，中注協(xié)會(huì)同財(cái)政部會(huì)計(jì)司、監(jiān)督評(píng)價(jià)局及中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司召開(kāi)監(jiān)管約談會(huì)，對(duì)新備案首次承接上市公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行集體監(jiān)管約談。

據(jù)了解，會(huì)上，8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所匯報(bào)了上市公司審計(jì)項(xiàng)目承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)配備、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核安排、審計(jì)收費(fèi)安排以及質(zhì)量管理體系建設(shè)等基本情況。財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)司、中注協(xié)分別對(duì)8家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示并提出從事證券業(yè)務(wù)的明確要求。

中注協(xié)會(huì)同相關(guān)監(jiān)管單位對(duì)首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行約談，是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督?jīng)Q策部署和財(cái)政部黨組關(guān)于推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督提質(zhì)增效要求的重要舉措，旨在建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)管合力，引導(dǎo)督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和提升審計(jì)質(zhì)量。

與此同時(shí)，多地證監(jiān)局發(fā)布通知，對(duì)轄區(qū)2023年年報(bào)審計(jì)工作提出要求。比如，北京證監(jiān)局發(fā)布的《關(guān)于做好北京轄區(qū)資本市場(chǎng)2023年年報(bào)審計(jì)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）提到，“各會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立鑒證機(jī)構(gòu)，要切實(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)‘看門人’作用”。

國(guó)浩律師（上海）事務(wù)所律師朱奕奕在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，中注協(xié)約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及各地證監(jiān)局的提醒，體現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)、自律組織對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好年報(bào)審計(jì)工作的重視，鼓勵(lì)和引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升勤勉履職意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，發(fā)揮好會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)“看門人”作用，以保障上市公司年度財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量以及工作的順利開(kāi)展。

“這是一次積極且有力的行業(yè)監(jiān)管舉措。”中國(guó)信息協(xié)會(huì)常務(wù)理事朱克力對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度尤為重要，不僅是企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的“晴雨表”，更是投資者決策的關(guān)鍵依據(jù)。

巨豐投顧高級(jí)投資顧問(wèn)張麗潔在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)分析，中注協(xié)通過(guò)約談，可以直接傳達(dá)行業(yè)自律要求和監(jiān)管意圖，有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

張麗潔進(jìn)一步分析稱，各地證監(jiān)局的提醒更加具體地指出了年報(bào)審計(jì)中的關(guān)鍵領(lǐng)域，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提供了明確的指導(dǎo)。這些措施共同構(gòu)成了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的多層次、全方位的監(jiān)管體系，有助于提升資本市場(chǎng)的透明度和規(guī)范性。

《通知》中提示了特別關(guān)注的七大重點(diǎn)領(lǐng)域，包括收入方面、資產(chǎn)減值方面、重大非常規(guī)交易方面、公司治理方面等。

朱奕奕表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為資本市場(chǎng)“看門人”，為上市公司提供審計(jì)等專業(yè)服務(wù)，提升了資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，使廣大投資者及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確了解資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息并據(jù)此作出相應(yīng)投資決策，保護(hù)了廣大投資者的合法權(quán)益，為發(fā)揮資本市場(chǎng)優(yōu)化資源配置功能提供了重要的基礎(chǔ)性保障，也為資本市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護(hù)航。

朱克力表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所“看門人”角色就像是一道屏障，守護(hù)資本市場(chǎng)的入口、防止不良企業(yè)和欺詐行為的侵入，其工作不僅關(guān)乎企業(yè)信譽(yù)和投資者利益，更關(guān)乎整個(gè)資本市場(chǎng)穩(wěn)定與發(fā)展，因此必須高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所的作用并不斷加強(qiáng)監(jiān)管和支持，確保其充分履行職責(zé)。